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　　中華人民共和國國家稅務局黑龍江省稅務局

　　關于全面數字化電子發票試點工作的公告

　　2023年第2號

　　為深入貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加大全面數字化電子發票(以下簡稱“數字化電子發票”)的推廣使用力度，經中華人民共和國國家稅務總局同意，決定在黑龍江省開展數字化電子發票試點工作?，F將有關事項公告如下:

　　一、自2023年10月1日起，在黑龍江省部分納稅人中開展數字發票試點，納稅人使用電子發票服務平臺為試點納稅人，具體范圍由中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局確定。其中，試點納稅人根據電子發票服務平臺發票開具情況和電子發票服務平臺稅務數字賬戶使用情況，適用本公告相應規定。

　　黑龍江省試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票的受票人范圍為全國，作為受票人接收全國其他試點省(區、市)納稅人開具的數字票證，以各試點省(區、市)稅務機關公告為準。

　　不使用互聯網納稅或按照有關規定不具備網絡條件的納稅人，暫不納入試點范圍。此外，有下列情形之一的納稅人暫不納入試點:

　　(一)有嚴重涉稅違法失信行為的；

　　(2)存在中華人民共和國國家稅務總局規定的發票風險；

　　(3)通過稅務大數據分析發現重大涉稅風險。

　　電子發票服務平臺登錄地址如下:https://etax.heilongjiang.chinatax.gov.cn。

　　二、數字票的法律效力和基本用途與現有紙質發票相同。其中，帶有“增值稅專用發票”字樣的數字票證與現有增值稅專用發票具有同等法律效力和基本用途；帶有“普通發票”字樣的數字電子票與現有普通發票具有同等法律效力和基本用途；帶有“航空運輸電子客票旅行行程單”字樣的數字客票具有與現有航空運輸電子客票旅行行程單相同的法律效力和基本用途；帶有“鐵路電子客票”字樣的數字客票與現有鐵路客票具有同等法律效力和基本用途。

　　三、黑龍江省數字票證由中華人民共和國國家稅務局黑龍江省稅務局監制。數字電子票據不鏈接，基本內容包括:發票號、開票日期、買方信息、賣方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、總價和稅(大寫和小寫)、備注、出票人等。

　　其中，如果試點納稅人從事特定行業，有特定應稅行為和特定應用場景(包括:稀土、建筑服務、客運服務、貨物運輸服務、房地產銷售、房地產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、車船稅征收、自產農產品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等。)，電子發票服務平臺提供上述與具體業務對應的數字票證樣式，試點納稅人的數字票證樣式見附件1。

　　4.數字電子客票的發票號碼為20位，其中:第1-2位代表公歷年度的后兩位，第3-4位代表黑龍江省行政區劃代碼，第5位代表數字電子客票的發行渠道等信息，其余代表序列碼等信息。

　　動詞 （verb的縮寫）電子發票服務平臺支持開具增值稅專用紙質發票(以下簡稱“專用紙質票”)和增值稅普通紙質發票(折疊票，以下簡稱“普通紙質票”)。

　　通過電子發票服務平臺開具的紙質專用票、紙質普通票與現有紙質專用票、紙質普通票具有同等法律效力和基本用途。其中，發票密碼區不再顯示發票密文，而是顯示電子發票服務平臺和全國增值稅發票查驗平臺網站給出的20位發票號碼。

　　六、試點納稅人通過真人認證等方式核實身份，無需使用專用稅控設備即可通過電子發票服務平臺開具，無需舊發票查驗操作。其中，電子客票的數量不需要審批和開票。

　　七、稅務機關利用電子發票服務平臺對試點納稅人開具發票實行發票總額管理。發票總額是指試點納稅人在一個自然月內開具的發票總額(不含增值稅)的上限。

　　(一)試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數字票、紙質專用票、紙質普通票與通過增值稅發票管理系統開具的紙質專用票、紙質普通票、增值稅普通發票(卷票)、增值稅專用電子發票、增值稅普通電子發票共用同一發票總金額。

　　(2)稅務機關根據試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用等級、實際經營情況等因素確定初始發票金額，并進行定期、臨時或人工調整。

　　定期調整是指電子發票服務平臺每月自動調整試點納稅人當月發票總額。

　　臨時調整是指當低稅收風險試點納稅人開具的發票金額首次達到當月發票總金額的一定比例時，電子發票服務平臺將自動臨時增加當月發票總金額。

　　手工調整是指試點納稅人因實際經營情況發生變化，申請調整發票總額，主管稅務機關依據法律法規審核未發現異常，從而為納稅人調整發票總額。

　　(三)增值稅申報期內，試點納稅人在完成增值稅申報前，可在上月剩余發票金額且不超過當月發票總額的范圍內，在電子發票服務平臺開具發票。試點納稅人按規定完成增值稅申報并通過比對后，可在電子發票服務平臺按剩余可用發票金額開具發票。

　　八、電子發票服務平臺稅務數字賬戶自動采集發票數據，供試點納稅人查詢、核對、下載、打印和確認使用發票，并提供稅收政策查詢、發票總額調整申請、發票風險預警等功能。

　　自然人從電子發票服務平臺取得并申請代開的數字票證，由以“自然人納稅人識別號”為標識的個人所得稅APP自動采集。自然人可以在個人所得稅app中查看、導出、下載、拒收發票，使用掃碼開票、維護發票表頭信息、推送至用工單位等功能。

　　九、試點納稅人通過電子發票服務平臺稅務自動交付數字票證，也可通過電子郵件、二維碼等方式交付數字票證。

　　如果受票人為試點納稅人，數字票將自動交付至電子發票服務平臺的稅務數字賬戶；如果收款人是自然人，數字票會自動交付到個人所得稅APP。

　　十、試點納稅人可使用電子發票服務平臺稅務數字賬戶發票使用確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發票綜合服務平臺使用上述功能。

　　試點納稅人取得帶有“增值稅專用發票”、“普通發票”、“航空運輸電子客票旅行行程單”、“鐵路電子客票”等字樣的數字客票、紙質專用客票、紙質普通客票及其他符合條件的增值稅扣稅憑證，需要用于申報抵扣增值稅進項稅額或辦理出口退稅、代開退稅的，應當通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶確認使用。非試點納稅人繼續通過增值稅發票綜合服務平臺使用相關增值稅抵扣憑證功能。納稅人確認使用有誤的，可以向主管稅務機關申請更正。

　　十一、試點納稅人可使用電子發票服務平臺的數字稅務賬戶，確認使用符合規定的農產品稅收抵扣憑證，計算抵扣進項稅額。其中，試點納稅人采購農產品用于生產或委托加工稅率為13%的貨物時，主管稅務機關可開通農產品進項稅額加計扣除確認功能，在生產當期計算扣除農產品進項稅額。

　　十二、試點納稅人可通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶標注發票錄入標識。納稅人報送報銷數字門票備案的，按照財政、檔案部門的有關規定執行。

　　十三、試點納稅人在開具發票、銷售退貨、暫停服務、銷售折扣等方面存在錯誤，并需要通過電子發票服務平臺開具紅字電子票證或紅字紙質發票的，按以下規定辦理:

　　(1)付款人未確認用途和入賬的，在出票人填寫并提交紅字發票信息確認單(以下簡稱確認單，見附件2)后，電子發票服務平臺將根據確認單自動全額開具紅字電子票證，否則出票人將在未經出票人確認的情況下全額開具紅字紙質發票。

　　(2)付款人已確認使用或入賬的，出票人或付款人可以填寫并提交確認單。對方確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅字電子票，或者開票人開具紅字紙質發票。

　　付款人已使用該發票進行增值稅申報抵扣的，應根據確認單所列增值稅金額從當期進項稅額中暫劃，取得開票人開具的紅字發票后，連同確認單作為記賬憑證。

　　14.出現《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅紅字發票有關問題的公告》(2016年第47號)第一條、《中華人民共和國國家稅務總局關于新設納稅人實行增值稅電子專用發票有關問題的公告》(2020年第22號)第七條規定情形的，買方為試點納稅人時，可通過電子發票服務平臺填寫并提交《開具增值稅紅字發票信息表》；當賣方為試點納稅人，買方為非試點納稅人時，買方可通過增值稅發票綜合服務平臺填寫并提交確認單，或對收到的確認單進行確認。

　　十五、單位和個人可通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶或全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri . China tax . gov . cn)免費查驗數字票證信息。

　　16.電子發票服務平臺不支持機動車(含二手車)、通行費等特定業務的數字電子票證開具，上述發票功能的開具上線時間另行通知。

　　在相關發票功能上線前，納稅人可以通過增值稅發票管理系統開具增值稅電子普通發票、增值稅普通發票(卷票)和二手車銷售統一發票，以及通過增值稅發票管理系統中的機動車發票開具模塊開具增值稅專用發票和機動車銷售統一發票(包括紙質發票和電子發票)。

　　十七、納稅人應依法、誠實、如實使用數字票證，并接受稅務機關依法進行的檢查。稅務機關要依法加強稅收監管和風險防范，嚴厲打擊虛假陳述、虛假支付、偷稅、騙稅等涉稅違法犯罪行為。

　　十八、本公告自2023年10月1日起施行?！吨腥A人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局關于開展全數字化電子發票受理試點工作的公告》(2022年第3號)、《中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局關于進一步開展全數字化電子發票受理試點工作的公告》(2022年第5號)同時廢止。之前未辦理的事項，按照本公告的規定執行。

　　特此公告。

　　附:1。數字票券風格

　　2.紅字發票信息確認單

　　(點擊文末“閱讀原文”查看下載附件)

　　中華人民共和國國家稅務局黑龍江省稅務局

　　2023年9月22日

　　口譯

　　解讀《國家稅務總局黑龍江省稅務局關于全面開展數字電子發票試點工作的公告》

　　為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，全面推進稅收征管數字化升級和智能化轉型，降低征管成本，中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局發布《中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局關于開展全數字化電子發票試點工作的公告》(以下簡稱《公告》)。解釋如下:

　　1.實施全數字化電子發票的背景是什么？

　　為落實中辦、國辦關于穩步推進電子發票改革的部署，國家稅務總局于2021年12月1日開始在內蒙古自治區、上海市、廣東省、四川省、廈門市、天津市、青島市、重慶市、大連市和陜西省實施數字發票。同時，本著安全有序的原則，采取先在部分地區實施數字電票試點，再逐步擴大地區和納稅人范圍的工作策略。數字票證實施后，系統運行平穩，因其無需采集、發放方便、信息整合、節約成本等優點，受到越來越多納稅人的歡迎。

　　自2023年10月1日起，黑龍江省部分納稅人進行數字電子票證試點，試點納稅人具體范圍由中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局確定。其中，試點納稅人根據電子發票服務平臺發票開具情況和電子發票服務平臺稅務數字賬戶使用情況，適用公告并解讀相應內容。

　　根據中國國家稅務總局的推廣時間表，數字票證的接受范圍已擴大到全國。黑龍江省試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數字票證，所有省份的領用人均可接受。

　　第二，實行數字門票有什么好處？

　　(1)取票流程更加簡化。

　　開發票是“無縫”的。數字電子票實現“介質移除”，納稅人不再需要提前獲取專用稅控設備；通過“編碼系統”取消特定發票號段的申請，發票信息生成后系統會自動分配唯一的發票號；通過“定額制”，自動給納稅人發票總額，實現開票“零前置”?；诖?，新設立的納稅人可以實現“開業即開票”。

　　(2)用票開票更方便。

　　一是“一站式”發票服務更加便捷。納稅人登錄電子發票服務平臺后，即可進行發票開具、交付、查驗、使用核對等一系列操作，享受“一站式”服務，而無需登錄多個平臺完成相關操作。

　　第二，發票數據應用更加廣泛。通過“一賬式”和“一人式”發票數據采集，加強各項稅費的數據聯動，為實現“一表一體化”納稅申報和預填單服務奠定數據基礎。

　　第三，發票的使用滿足個人業務需求。數字電子票證打破特定格式要求，增加XML的數據報文格式以方便交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提高納稅人的便捷性和獲得感。數字電子票的樣式根據不同的業務進行不同的展示，為納稅人提供更好的個性化服務。

　　四是納稅服務渠道更加暢通。電子發票服務平臺提供與代收代付相關的交互功能，如增加智能咨詢，平臺自動接收納稅人業務處理中存在的問題，并在開票、收票過程中進行智能答疑；納稅人可以通過平臺向稅務機關提出對發票總額的異議。

　　(3)記錄與歸檔一體化

　　通過電子發票數據規范的制定和電子發票國家標準的出臺，實現數字電子票證全流程的數字化流通。同時，通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶下載的XML數據報文格式的數字電子票證含有數字簽名，無需加蓋發票專用章，進一步推進了企事業單位會計核算和財務管理的信息化。

　　3.數字門票的門票信息有哪些？

　　數字票證的票面信息包括基本內容和特定內容。

　　為順應納稅人開具發票的習慣，在現行增值稅發票的基礎上，優化了數字電子票的基本內容，包括:發票號、開票日期、買方信息、賣方信息、項目名稱、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、總價和稅(大寫和小寫)、備注、出票人等。

　　為滿足試點納稅人從事特定行業、特定應稅行為、特定應用場景(以下簡稱“特定業務”)的個性化需求，稅務機關根據現行發票開具的相關規定和特定業務的開票場景，在數字票證中設計了相應的特定內容。具體業務包括但不限于稀土、建筑服務、客運服務、貨物運輸服務、房地產銷售、房地產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、車船稅征收、自產農產品銷售、差別化稅收、成品油、民航、鐵路等。

　　試點納稅人在開具數字票證時可根據實際業務發展情況選擇具體業務并填寫具體信息，原規定中發票備注欄應填寫的相應內容無需重復填寫，進一步規范發票票面內容，方便納稅人使用。具體業務的票面根據具體內容顯示相應信息，票面左上角顯示該業務類型的字樣。

　　4.試點納稅人可以通過電子發票服務平臺開具哪些類型的發票？

　　電子發票服務平臺支持發行數字票、紙質專用票和紙質普通票。

　　試點納稅人經真人認證后，可通過電子發票服務平臺開具數字票、紙質專用票和紙質普通票，無需使用專用稅控設備，也無需核對舊發票。其中，電子客票的數量不需要審批和開票。

　　試點納稅人可選擇電子發票服務平臺或增值稅發票管理系統開具紙質專用票或紙質普通票。其中，試點納稅人選擇通過電子發票服務平臺開具紙質專用票和紙質普通票的，其票種驗證、發票領用、發票作廢、發票注銷、發票退回、發票丟失和損毀仍按原規定和流程辦理。

　　動詞 （verb的縮寫）如何理解公告中的總發票金額和剩余可用發票金額？

　　為降低納稅人使用成本，有利于數字票證的推廣，尊重納稅人目前使用票證開具發票的習慣，做好發票風險防控工作，稅務機關對試點納稅人開具發票實行發票總額管理。

　　發票總額是指試點納稅人在一個自然月內開具的發票總額(不含增值稅)的上限，包括試點納稅人可通過電子發票服務平臺開具的數字票、紙質專用票和紙質普通票的上限，以及可通過增值稅發票管理系統開具的紙質專用票、紙質普通票、增值稅普通發票(卷式發票，以下簡稱“卷式發票”)、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的上限。

　　剩余可用發票額是指在一個自然月內，從當月已用金額中扣除試點納稅人當月發票總額。其中，當月已用金額包括試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的發票金額，以及通過增值稅發票管理系統采集的紙質專用票、紙質普通票、卷式發票、電子專用票、電子普通票份數與單張發票最高開票限額的乘積(各種格式的發票應分別計算匯總，下同)。

　　例1:試點納稅人A公司通過電子發票服務平臺開具多張電子票證，同時通過增值稅發票管理系統開具紙質專用票證和紙質普通票證。2023年7月，發票總金額為750萬元。

　　2023年7月1日至20日，A公司收取10萬元版增值稅專用發票40份(當月發票總金額應扣除400萬元)，通過增值稅發票管理系統開具紙質專用發票36份，總金額350萬元(不得從當月發票總金額中扣除)，通過電子發票服務平臺開具總金額300萬元的數字票(當月發票總金額應扣除300萬元)，然后7。

　　6.試點納稅人的發票總額如何調整？

　　發票總金額的調整有三種方式，包括定期調整、臨時調整和手工調整。

　　(一)定期調整

　　定期調整是指電子發票服務平臺自動調整試點納稅人當月發票總額。

　　(2)臨時調整

　　臨時調整是指當低稅收風險試點納稅人開具的發票金額首次達到當月發票總金額的一定比例時，電子發票服務平臺將自動臨時增加當月發票總金額。

　　例2:B公司成立于2023年7月初，初始發票金額為750萬元。

　　案例一:2023年7月中旬，B公司銷售額增加，到7月20日，實際使用金額達到600萬元(達到當月發票總金額的一定比例)。電子發票服務平臺自動風險掃描無問題后，暫將B公司當月發票總金額提高至900萬元..

　　案例二:2023年7月中旬，B公司銷售額增加，到7月20日，實際使用額度達到580萬元，沒有觸發系統臨時調整。7月21日，B公司因業務需要，需要開具金額為200萬元的數字票證。開具發票時，因累計金額達到780萬元(占當月發票總額的一定比例)，且電子發票服務平臺的自動風險掃描沒有問題，對B公司暫將當月發票總額提高到900萬元。

　　(3)手動調節

　　手工調整是指納稅人因實際經營情況發生變化而申請調整發票總額。如主管稅務機關未發現法律法規規定的異常，將對納稅人的發票總金額進行調整。

　　例3:2023年7月初，C公司發票金額750萬元，銷售額增加。電子發票服務平臺為C公司臨時增加當月發票總金額至900萬元，但仍無法滿足C公司本月開票需求。C公司根據實際經營情況，向主管稅務機關申請將當月發票總額提高到1200萬元。主管稅務機關根據法律法規認定無異常后，相應增加了C公司的發票總金額。

　　7.試點納稅人在增值稅申報期內如何使用當月發票總額？

　　在增值稅申報期間和完成增值稅申報前，試點納稅人可在電子發票服務平臺按照上月剩余發票金額，在不超過當月發票總額的范圍內開具發票。試點納稅人按規定完成增值稅申報并通過比對后，可在電子發票服務平臺按剩余可用發票金額開具發票。

　　(一)按月申報增值稅的試點納稅人在每月初完成上期(即上月)申報前的上月發票總額的可用量為上月剩余發票額且不超過當月發票總額；完成上一期(即上月)的申報并通過比較后，可用金額為剩余可用發票金額。

　　(二)按季度申報增值稅的試點納稅人，每季度初至上一報告期末(即上一季度)當月發票總額的可用量為上月剩余發票額，且不超過當月發票總額；完成上一期(即最后一個季度)的申報并通過比較后，可用金額就是剩余的可用發票金額。

　　例4:試點納稅人D公司為一般納稅人，按月申報。2023年7月，發票總金額為750萬元。截至7月31日，實際使用金額400萬元，剩余可用發票金額350萬元。

　　案例一:8月1日，電子發票服務平臺自動計算出8月份發票總金額為750萬元。如果D公司在8月11日9: 00完成7月期增值稅申報并通過比對，則在8月11日9: 00之前(即完成7月期增值稅申報之前)，D公司可用金額為350萬元(7月剩余可用發票金額為350萬元< 8月初發票金額為750萬元)。

　　8月1日9: 00-11日，若D公司實際使用金額為20萬元，則8月11日9:00后(即申報完畢)剩余可用發票金額為730萬元(750萬元-20萬元= 730萬元)。

　　場景二:8月1日，電子發票服務平臺根據納稅人風險程度、納稅信用等級、實際經營等因素，自動計算調整8月份發票總金額為250萬元。如果D公司在8月11日9: 00完成7月份增值稅申報并通過比對，則D公司在8月11日9: 00之前(即7月份完成增值稅申報之前)的可用金額為250萬元(7月份剩余可用發票金額為350萬元> 8月初發票金額為250萬元)。

　　8月1日9: 00-11日，若D公司實際使用金額為20萬元，則8月11日9:00后(即申報完畢)剩余可用發票金額為230萬元(250萬元-20萬元= 230萬元)。

　　例5:試點納稅人E公司是小規模納稅人，按季申報。2023年8月，發票總金額10萬元，截止8月31日實際使用金額5萬元，剩余可用發票金額5萬元。

　　9月1日，電子發票服務平臺自動計算并重新調整9月份發票總金額為10萬元。由于E公司是按季申報的納稅人，不需要在9月份完成8月份期間的增值稅申報，因此9月1日以后的可使用金額為10萬元(即9月初的發票金額)。9月1日至30日，E公司實際使用額度8萬元，剩余可用發票額度2萬元。

　　10月1日，電子發票服務平臺自動計算并重新調整10月份發票總金額為10萬元。如果E公司在10月6日9: 00完成2023年第三季度增值稅申報并通過比對，則10月6日9: 00前(即第三季度增值稅申報未完成前)可用額度仍為2萬元(9月剩余可用發票額度為2萬元< 10月初發票額度為10萬元)。

　　10月1日至6日9: 00，若E公司實際使用額度為20000元，10月6日9: 00后(即申報完成后)剩余可用發票額度為80000元(100000元-20000元= 80000元)。

　　八、試點納稅人通過增值稅發票管理系統開具發票時，如何確定最高開票限額和領用數量？

　　試點納稅人在辦理發票種類核定和發票領用時，通過增值稅發票管理系統開具的最高發票開具限額和最高月領用數量仍按現行有關規定辦理。其中，試點納稅人通過增值稅發票管理系統開具的發票份數與單張發票最高開票限額的乘積應小于或等于剩余可用發票金額。

　　九、試點納稅人開具紙質專用票和紙質普通票剩余可用發票金額如何使用？

　　試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紙質專用票和紙質普通票時，單張發票金額不得超過單張發票最高開票限額和剩余可用發票金額，剩余可用發票金額按照實際開票金額抵扣。

　　試點納稅人通過增值稅發票管理系統開具紙質專用票、紙質普通票、易拉寶發票、電子專用票和電子普通票的，在領取發票時按照領用數量與單張發票最高開票限額的乘積抵扣剩余可用發票金額，開具發票時不抵扣剩余可用發票金額。

　　X.試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的紙質專用票和紙質普通票與增值稅發票管理系統開具的紙質專用票和紙質普通票有什么區別？

　　試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的紙質專用票和紙質普通票的法律效力、基本用途和基本使用規定與現有紙質專用票和紙質普通票相同。其中，密碼區將不再顯示發票密文，而是顯示電子發票服務平臺和全國增值稅發票查驗平臺網站給出的20位發票號碼。

　　十一、通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶，試點納稅人可以獲得哪些優質便捷的服務？

　　為全面推進稅收征管數字化升級，降低制度性交易成本，電子發票服務平臺整合發票信息，優化發票應用，完善風險預警，進一步深化發票數據應用成果。通過稅務數字賬戶，納稅人可以獲得以下優質便捷的服務:

　　首先是“一個帳戶”發票數據收集服務。電子發票服務平臺自動從稅務數字賬戶采集開票信息，推送至受票人對應的納稅人稅務數字賬戶，實現發票即時送達，從根本上解決了納稅人紙質發票易丟失損壞、電子發票難領取等問題，降低了納稅人的發票管理成本。

　　二是“一站式”發票應用集成服務。電子發票服務平臺稅務數字賬戶創新應用集成服務，通過完善發票查詢、查驗、下載、打印、使用確認等功能，增加了納稅通知查詢、稅收政策查詢、申請發票總額調整、申請原稅率發票開具等功能。，再造了紅字發票業務流程和海關繳款書業務流程，為納稅人提供了“一站式”服務。

　　三是“一體化”發票數據展示服務。電子發票服務平臺的稅務數字賬戶為納稅人提供發票總額管理的展示服務，納稅人可以實時掌握發票總額和剩余可用發票額的變動情況；同時為納稅人提供風險提示服務。納稅人可以查詢和統計發票的開具、申報、納稅、使用確認等流通狀態，以及作廢、紅字、異常等管理狀態，以便及時處理風險，從而有效規避征稅人與買賣雙方信息不對稱帶來的涉稅風險和財務管理風險。

　　12.自然人從電子發票服務平臺取得并申請代開的數字票，通過個人所得稅APP自動采集以“自然人納稅人識別號”為標識的。什么是“自然納稅人識別號”？如何查詢自己的「自然人納稅人識別號」？

　　“自然人納稅人識別號”是自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標識。納稅人可以在個人所得稅APP完成實名登記后查詢。

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條，納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼作為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關發給納稅人識別號。

　　十三。當付款人為自然人時，發票在個人所得稅APP中是如何分類匯總的？

　　當收款人為自然人時，個人所得稅APP會根據“我買的”和“我賣的”頁簽，將自然人作為購買者(含出行者)或銷售者在“我的錢包”模塊中獲取并申領的數字票證進行分類匯總。

　　自然人作為購買方取得的發票，銷售方應當準確填寫納稅人識別號，并在開票時核對自然人身份；對于自然人作為旅客取得的發票，銷售者應當準確填寫旅客運輸服務、民航鐵路等特定業務的旅客證件種類和號碼。然后將自然人作為購買方(包括旅行者)取得的發票歸集到“我買了”標簽頁；

　　購買方或稅務機關在開具購買發票或自然人作為銷售方申領的發票時，應準確填寫納稅人識別號，并核對自然人標識。然后將自然人作為賣方取得的購貨發票或代賣方申請的發票歸集到“我的銷售”頁簽中。

　　14.自然人如何拒絕接受可疑的數字票？

　　自然人如果對個人所得稅APP“我的錢包”模塊中的數字票有疑問，可以通過查看發票詳情頁，選擇拒收原因(內容不正確、無此交易、敏感信息等)拒收發票。)，或者他可以通過“取消拒絕”功能再次接受。

　　十五、如何通過個人所得稅APP掃碼開發票？

　　自然人可以使用個人所得稅APP掃描開票方電子發票服務平臺生成的二維碼進行開票。

　　二維碼分為基本信息二維碼和交易信息二維碼?；拘畔⒍S碼是包含銷售者統一社會信用代碼、納稅人名稱等基本信息的固定二維碼。它可以下載，保存或打印供長期使用。掃描后買家輸入發票抬頭信息，賣家可以在48小時內引用這些信息進行開票。交易信息二維碼是賣家填寫商品名稱、金額、稅額等交易信息后生成的動態二維碼。買家24小時內掃碼即可自動開票，超過時間二維碼自動失效。

　　十六。自然人從電子發票服務平臺獲取的數字票如何推送給從業單位？

　　如果自然人需要向用人單位提供數字門票(用于報銷等。)，他可以通過個人所得稅APP的“發票推送”功能，直接將它們推送到用人單位稅務數字賬戶的收條箱。

　　“發票推式”功能只支持正常狀態的發票推式，不支持紅沖發票和拒收發票。

　　十七。如何使用發票過賬識別功能？

　　電子發票服務平臺為試點納稅人提供發票過賬識別服務。納稅人使用該功能時，系統會同步給出發票過賬狀態字，供財務人員及時核對，避免重復報銷過賬。

　　18.納稅人在開具和取得備案的數字電票報銷時需要注意哪些事項？

　　納稅人開具并取得報銷數字票證的，按照《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證歸檔工作的通知》(財會字〔2020〕6號，以下簡稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部國家檔案局令第79號)、《財政部會計司關于發布電子憑證會計數據標準(試行)的通知》(會計備忘錄〔2020〕)進行歸檔。

　　首先，數字電子門票提供三種電子文件格式:PDF、OFD和XML。其中，PDF和OFD是預覽發票內容的格式，帶數字簽名的XML格式是符合財政部要求的電子文件格式。納稅人只能按照《通知》第三條、第五條的規定使用數字票證的XML電子文檔進行報銷和備案，但不必以紙質形式保存。

　　二是納稅人需要使用紙質打印輸出的數字票證作為報銷和備案依據的，還應當按照《通知》第四條的規定，將電子文件保存為具有數字簽名的XML格式。

　　十九、試點納稅人如何開具紅字發票？

　　如果試點納稅人在開具發票、銷售退貨、暫停服務、銷售折扣等方面存在錯誤。，需要通過電子發票服務平臺開具紅字電子票證或紅字紙質發票的，適用以下規定:

　　(1)受票人未確認使用和錄入的，出票人在電子發票服務平臺填寫并提交確認單后，電子發票服務平臺將自動全額開具紅字電子票證或無需受票人確認的紅字紙質發票。其中，確認單應與對應的藍字發票信息一致。

　　例6:2023年6月10日，F公司(試點納稅人)發現2023年5月31日開具給G公司(試點納稅人)的紙質專用票內容有誤，通過電子發票服務平臺發現G公司未對取得的發票用途進行確認并將發票入賬。F公司聯系G公司取回相關發票后，通過電子發票服務平臺填寫并提交確認單。在沒有G公司確認的情況下，F公司可以選擇全額開具紅字電子票或者紅字紙質發票。如果選擇紅色字符的電子票，電子發票服務平臺會根據確認單自動全額開具；如果選擇紅字紙質發票，則由F公司全額開具..

　　例7:2023年4月，H公司(試點納稅人)為I公司(非試點納稅人)提供加工服務。2023年4月18日，H公司已為I公司開具帶有“增值稅專用發票”字樣的數字票..4月20日，因客觀原因終止勞務。在此之前，我公司沒有確認發票的用途，也沒有將發票入賬。H公司需通過電子發票服務平臺填寫并提交確認單，無需I公司確認，系統通過驗證后，電子發票服務平臺自動全額開具相應的電子客票。

　　(2)付款人已確認使用或入賬的，付款人為試點納稅人，出票人和付款人均可在電子發票服務平臺填寫并提交確認單。對方在電子發票服務平臺確認后，出票人將全部或部分開具紅字電子票或紅字紙質發票；付款人為非試點納稅人。出票人在電子發票服務平臺或收款人增值稅發票綜合服務平臺填寫并提交確認單。對方確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅字電子票，或者開票人開具紅字紙質發票。其中，確認單應與對應的藍字發票信息一致。

　　付款人已使用該發票進行增值稅申報抵扣的，應根據確認單所列增值稅金額從當期進項稅額中暫劃，取得開票人開具的紅字發票后，與確認單一同作為記賬憑證使用。

　　例8:2023年10月，J公司(試點納稅人)向K公司(試點納稅人)銷售一批服裝，開具了帶有“增值稅專用發票”字樣的數字票，K公司確認使用了取得的發票。2023年11月，這批服裝打折出售。

　　案例一:K公司財務人員通過電子發票服務平臺填寫并提交確認單，選擇原因及對應的藍字發票項目明細行，錄入數量或金額后自動計算稅額。J公司財務人員通過電子發票服務平臺完成確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅色字樣的電子票證。

　　案例二:J公司財務人員通過電子發票服務平臺填寫并提交確認單，選擇原因及對應的藍字發票項目明細行，錄入數量或金額后自動計算稅額。K公司財務人員通過電子發票服務平臺完成確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅色字樣的電子票證。

　　例9:2023年11月，L公司(試點納稅人)向M公司(非試點納稅人)銷售一批玩具，開具了印有“增值稅專用發票”字樣的數字票，M公司確認使用。2023年12月，玩具打折出售。

　　案例一:L公司財務人員通過電子發票服務平臺填寫并提交確認單，選擇原因和藍字發票項目明細行，輸入數量或金額后自動計算稅額。M公司財務人員通過增值稅發票綜合服務平臺完成確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅色字樣的電子票證。

　　案例二:M公司財務人員通過增值稅發票綜合服務平臺發起確認單，選擇原因和藍字發票項目明細行，錄入數量或金額后自動計算稅額。l公司財務人員通過電子發票服務平臺完成確認后，電子發票服務平臺會根據確認單自動開具紅色字樣的電子票證。

　　(三)試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數字票證或紙質發票已用于辦理出口退稅或代理退稅的，暫不允許開具紅字發票。

　　20.非試點納稅人開具紅字發票的流程有哪些變化？

　　增值稅發票綜合服務平臺為納稅人提供發起確認單和確認收到確認單的功能。電子發票服務平臺為試點納稅人提供填寫和提交開具紅字增值稅專用發票信息表(以下簡稱信息表)的功能。

　　有《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第47號)第一條規定情形的， 2016)和《中華人民共和國國家稅務總局關于新設納稅人增值稅專用發票電子化實施有關問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)第七條，購買人為試點納稅人時，購買人可通過電子發票服務平臺填寫并提交信息表； 當賣方為試點納稅人，買方為非試點納稅人時，買方可通過增值稅發票綜合服務平臺填寫并提交確認單，或對收到的確認單進行確認。

　　例10:2023年5月，N公司(非試點納稅人)向P公司(試點納稅人)銷售一批服裝，通過增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票，P公司確認使用。2023年6月，該批服裝銷售回款。

　　P公司通過電子發票服務平臺填寫并提交信息表，N公司財務人員據此開具紅字專用發票。

　　二十一、試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票有哪些注意事項？

　　(1)試點納稅人需要開具紅字發票的，可以在相應的藍字發票金額內開具紅字發票。

　　(2)試點納稅人開具藍字電子票，當月開具紅字電子票，電子發票服務平臺同步增加其剩余可用發票金額；如果跨月開具紅字電子票，電子發票服務平臺不會增加剩余可用發票金額。

　　(3)試點納稅人開具藍墨水紙質發票時，當月開具紅墨水紙質發票，或作廢已開具的藍墨水紙質發票，電子發票服務平臺同步增加剩余可用發票金額；如果跨月開具紅字紙質發票，電子發票服務平臺不會增加其剩余可用發票金額。

　　例11:納稅人Q公司，2023年10月份發票總金額為750萬元。

　　2023年10月1日至5日，Q公司共開票100萬元，10月6日開具總金額為10萬元的紅字電子票(對應2023年8月25日開具的總金額為10萬元的藍字電子票)，10月7日開具總金額為50萬元的紅字電子票(對應2023年10月3日開具的藍字電子票，由于10月6日開具的紅字電子票金額不會增加剩余可用發票金額，因此10月6日開具的紅字電子票金額不計入剩余可用發票金額的計算。

　　二十二、《公告》實施后，試點納稅人能否開具機動車(含二手車)、通行費等特定業務的發票？

　　電子發票服務平臺暫不支持機動車(含二手車)、通行費等特定業務的數字電子票證開具，上述發票功能的開具上線時間另行通知。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發票管理系統開具上述發票。

　　在相關發票功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發票管理系統開具電子版增值稅普通發票、增值稅普通發票(卷票)和二手車銷售統一發票，以及通過增值稅發票管理系統中的機動車發票開具模塊開具增值稅專用發票和機動車銷售統一發票(包括紙質發票和電子發票)。

　　二十三、通過什么渠道可以查詢數字電票的信息？

　　單位和個人可通過全國增值稅發票查驗平臺查詢數字票證信息。同時，試點納稅人還可以通過電子發票服務平臺查詢電子票證信息。

　　二十四、試點納稅人通過電子發票服務平臺開具或核對確認發票后，如何填報增值稅及附加納稅申報表？

　　(1)一般納稅人通過電子發票服務平臺開具帶有“增值稅專用發票”或“普通發票”字樣的數字客票、帶有“航空運輸電子客票行程單”和“鐵路電子客票”字樣的數字客票，金額和稅額應分別填寫在《增值稅附加信息申報表(一)》“開具增值稅專用發票”中。

　　一般納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的數字票、紙質專用票、紙質普通票，在核對進行進項抵扣時，在《增值稅附加信息申報表(二)》(本期進項稅額明細)相關欄目中列明份數、金額、稅額。其中，納稅人購買國內航空、鐵路客運服務，取得帶有“航空運輸電子客票旅行行程單”、“鐵路電子客票”字樣的數字客票，可通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶確認使用，其進項稅額將自動填入《增值稅納稅申報表附列信息(二)》和“二其他扣稅憑證”第8b欄，而非手工計算填寫。

　　一般納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的具有“增值稅專用發票”字樣的數字票證和紙質專用票證，并已用于增值稅申報抵扣的，對應確認單所列增值稅金額，填寫在《增值稅及附加稅額申報表》(本期進項稅額明細)附件二第20欄紅字專用發票信息表中注明的進項稅額。一般納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的印有“普通發票”字樣的數字客票、紙質普通客票和印有“航空運輸電子客票旅行行程單”和“鐵路電子客票”字樣的數字客票，已用于增值稅申報抵扣，確認單所列相應增值稅金額在第23b欄“其他應納進項稅額”中列示 附增值稅及附加稅申報表信息(二)。其中，納稅人購買農產品取得數字票證、專用紙質票證和普通紙質票證，并已按計算稅額申報抵扣農產品進項稅額的，應根據確認單所列計算稅額或農產品進項稅額的加計扣除額，在《增值稅附加資料申報表(二)》第23b欄填寫“進項稅額應轉出的其他情形”。

　　(二)小規模納稅人通過電子發票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發票”或“普通發票”字樣的數字票、紙質專用票、紙質普通票的金額和稅額，應填寫在“增值稅及附加稅額申報表(小規模納稅人適用)”、“增值稅專用發票不含稅銷售額”或“其他增值稅發票不含稅銷售額”相關欄目中。其中，適用增值稅免稅政策的，按要求填寫“免稅銷售”相關欄目。

　　二十五、納稅人需要確認使用發票，通過什么渠道確認？

　　公告發布后，試點納稅人可通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶使用增值稅發票綜合服務平臺的發票使用確認、風險提示、信息下載等功能。

　　試點納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發票”、“普通發票”、“航空運輸電子客票旅行行程單”、“鐵路電子客票”字樣的數字客票、紙質專用票、紙質普通票等符合條件的增值稅扣稅憑證。如需用于申報增值稅進項稅額抵扣或辦理出口退稅或代理退稅，應通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶確認其用途。非試點納稅人繼續通過增值稅發票綜合服務平臺使用相關增值稅扣稅憑證功能，取得帶有“增值稅專用發票”、“普通發票”、“航空運輸電子客票旅行行程單”、“鐵路電子客票”字樣的數字客票、紙質專用客票、紙質普通客票等符合條件的增值稅扣稅憑證 通過電子發票服務平臺開具。用于申報增值稅進項稅額抵扣或辦理出口退稅、代退稅的，應通過增值稅發票綜合服務平臺確認其用途。

　　納稅人確認使用有誤的，可以向主管稅務機關申請更正。

　　二十六、試點納稅人如何通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶計算農產品進項稅額和加減農產品進項稅額？

　　試點納稅人在購買農產品時，可以通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶確認其用途，并按照有關規定，通過取得數字票證、增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發票等憑證，計算當期進項稅額。

　　其中，試點納稅人采購農產品用于生產或委托加工稅率為13%的貨物時，主管稅務機關可開通農產品進項稅額加計扣除確認功能，按照有關規定計算當期進項稅額，并將已用于確認的憑證明細轉入農產品進項稅額加計扣除，以備后用。納稅人使用購進的農產品進行生產或委托加工的當期，可通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶選擇相應憑證，按規定計算填報農產品進項稅額抵扣。

　　試點納稅人已取得符合上述要求且未用于加計扣除農產品進項稅的憑證的，可向主管稅務機關申請追加備案。

　　二十七、試點納稅人錯誤確認使用發票后，稅務機關如何幫助納稅人修改更正？

　　試點納稅人通過電子發票服務平臺確認發票用途后，如果發票用途確認有誤，稅務機關可以為納稅人提供規范便捷的更正服務。

　　納稅人誤將發票確認為申報抵扣并已申報抵扣后，擬用于申報出口退稅或代退稅的，納稅人可向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實相關進項稅轉出后，為納稅人調整發票使用。

　　納稅人錯用出口退稅或代退稅專用發票的，可向主管稅務機關申請更正。納稅人未申報出口退稅的，經主管稅務機關確認后，可將發票信息返回電子發票服務平臺，納稅人可再次確認發票用途；納稅人已辦理出口退稅的，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物內銷證明。